Chúng tôi có lô hàng nhập khẩu từ tháng 12/2010 với số thuế GTGT là 5tr. Sang T1/2011 chúng tôi mới đóng thuế GTGT này và bắt đầu kê khai thuế GTGT đầu vào cho lô hàng này. Tôi sử dụng misa 2010 từ tháng 01/2011.
Phần thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu này sẽ là số dư đầu kỳ của tài khoản 33312 (C). Khi đóng thuế GTGT nhập khẩu tại phân hệ thuế thì chứng từ phát sinh ở phần thông tin chi tiết không có TKĐƯ thuế GTGT và tài khoản Thuế GTGT là 33312. Phần hoạch toán N33312/C1111 (chứng từ này không cho sửa và phát sinh tự động).
Để đưa thông tin lên bảng kê mua vào, tôi phải vào NVK để lập chứng từ. Tuy nhiên, phần hạch toán chúng tôi chọn N1331 nhưng không biết phải chọn C là TK nào (vì số dư đầu kỳ không có TKĐƯ). Nếu chọn bất kỳ TK1388 hay chính 33312 (chắc chắn là ko đúng nhưng thử ...), tab thuế nhập bình thường TK thuế 1331 tiền thuế 5tr, thuế suất 10%,... Kết quả của quá trình này là TK 133 trên bảng CDPS ở cột N là số âm (5tr).
Vui lòng chỉ cho tôi cách hạch toán cho đúng phần thuế GTGT nhập khẩu này.
Xin cám ơn !
Lê Đình Duy